Baker Tilly의 보고서는 2023년과 2022년 12월 31일 종료된 회계연도의 Annual Reports on Form 10-K에 포함되었으며, 불리한 의견이나 의견 거절을 포함하지 않았고, 불확실성, 감사 범위 또는 회계 원칙과 관련하여 수정되지 않았다. 단, 회사의 지속 가능성에 대한 상당한 의문을 제기하는 설명 단락이 포함되었다.
2023년과 2022년 12월 31일 종료된 회계연도 및 2024년 7월 8일까지의 중간 기간 동안 회사와 Baker Tilly 간에 회계 원칙 또는 관행, 재무제표 공개, 감사 범위 또는 절차에 관한 의견 불일치가 없었으며, Baker Tilly의 만족을 얻지 못한 경우 해당 의견을 Baker Tilly의 보고서에 언급했을 것이다. 또한, 회사가 참고할 수 있는 중요한 요소로 간주된 서면 보고서나 구두 조언도 제공되지 않았다.
회사의 경영진은 내부 통제의 효과성에서 다음과 같은 중요한 약점을 확인했으며, 이에 대해 Baker Tilly도 동의했다. 회사는 1) Level 3 도구에서 사용된 공정 가치 방법론과 가정을 적절하게 적용하기 위한 효과적인 통제를 설계하고 유지하지 못했으며, 미국 GAAP에 따라 기술 회계 지침의 적절한 적용을 보장하기 위한 통제를 설계하고 유지하지 못했다. 2) 주식 기반 보상 거래의 기록에 대한 적절한 내부 통제를 설계하고 구현하지 못했고, 3) 제한된 인력으로 금융 시스템 내 거래의 시작, 기록 및 승인에 적절한 업무 분장을 유지하지 못했으며, 재무 애플리케이션에 대한 사용자 및 특권 액세스를 적절하게 제한하는 사용자 접근 통제를 설계하고 유지하지 못했다.
2023년과 2022년 12월 31일 종료된 회계연도 및 2024년 7월 8일까지의 중간 기간 동안 회사나 그 대리인은 Deloitte와 회계 원칙의 적용 또는 특정 거래에 관한 상담을 하지 않았으며, 회계, 감사 또는 재무 보고 이슈와 관련된 의견 불일치나 참고 사항에 관한 상담도 없었다.
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미국증권거래소 공시팀
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