전임 회계법인의 2024년 2월 29일자로 종료된 회계연도 재무제표에 대한 감사 보고서는 부정적 의견이나 면책 조항이 포함되지 않았으며, 불확실성, 감사 범위 또는 회계 원칙과 관련하여 수정된 부분은 없었다.
2024년 2월 29일자로 종료된 회계연도 및 2024년 7월 8일자로 종료된 분기까지, 전임 회계법인과 회계 원칙 또는 관행, 재무제표 공시, 감사 범위 또는 절차에 관한 문제에 대해 '이견'(SEC 규정 S-K 항목 304에 정의된 바에 따름)이 없었다. 만약 그러한 이견이 있었다면 전임 회계법인이 해당 기간의 재무제표 보고서에 이를 언급했을 것이다.
2024년 2월 29일자로 종료된 회계연도 및 2024년 7월 8일자로 종료된 분기까지 '보고 가능한 사건'이 있었다. 2024년 2월 29일자로 종료된 회계연도에 대해 제출된 회사의 Form 10-K, Part II, Item 9A에서 공시된 바와 같이, 회사의 내부 통제는 다음과 같은 중대한 약점으로 인해 비효율적인 것으로 판명되었다:
• 회사는 회계 기능 내에서 충분한 업무 분리를 하지 않았다. 회사의 규모와 성격상 모든 충돌하는 업무의 분리는 항상 가능하지 않으며 경제적으로도 효용성이 없을 수 있다. 그러나 가능한 한 거래의 시작, 자산의 보관 및 거래의 기록은 별도 개인에 의해 수행되어야 한다. 경영진은 업무 분리 부족이 회사의 공시 통제 및 절차 평가에 미치는 영향을 평가하였고, 해당 통제 결함이 중대한 약점을 대표한다고 결론 지었다.
• 통제 환경에 대한 효과적인 통제를 유지하지 않았다. 구체적으로, 회사 직원, 임원 및 이사회를 다루는 비즈니스 윤리 강령이 정식으로 채택되지 않았다. 또한 경영진은 회사의 회계 정책 및 절차를 직원들에게 효과적으로 전달하지 않았다. 이는 일관되지 않은 관행을 초래하고 중대한 약점을 나타냈다.
이러한 중대한 약점은 현재 보고서 양식(Form 8-K) 날짜 기준으로 해결되지 않았다. 회사 이사회는 각 보고 가능한 사건의 주제에 대해 전임 회계법인과 논의하였다. 회사는 전임 회계법인이 신임 회계법인이 요청하는 모든 사항, 특히 보고 가능한 사건에 해당하는 주제와 관련하여 제한 없이 응답할 수 있도록 승인하였다.
신임 회계법인은 2023년과 2022년 2월 28일자로 종료된 회계연도에 대해 회사의 독립 감사인이었다. 신임 회계법인을 선임하기 전에, 우리는 특정 거래에 대한 회계 원칙 적용이나 재무제표에 대한 감사 의견 유형 등에 대해 신임 회계법인과 협의한 적이 없다. 2024년 7월 8일, 회사는 전임 회계법인에게 회계법인 사임에 관한 공시 내용을 제공하고, 증권거래위원회(SEC)에 제출된 공시 내용에 동의하는지 여부를 설명하는 서신을 작성해줄 것을 요청하였다. 전임 회계법인의 응답이 현재 보고서의 첨부 문서로 포함되었다.
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